¿Qué es excise tax y qué tipos existen en Estados Unidos? (2024)

SUSCRIBIRME

Hay muchos tipos de impuestos en USA, pero uno de los más comunes es el impuesto al consumo o excise tax. Aunque pase desapercibido, el impuesto al consumo encarece tus compras diarias. De ahí que sea clave saber qué es el excise tax y cómo funciona.

Puede que, a simple vista, el excise tax se parezca al sales tax o impuesto a la venta. Pero lo cierto es que el impuesto selectivo al consumo solo aplica a ciertos productos y servicios. Si quieres saber cuándo y cuánto te cobran de excise taxes, quédate con nosotros.

¿Qué es el excise tax o impuesto al consumo?

El excise tax es un impuesto selectivo al consumo que se añade al valor de algunos bienes o servicios con la intención de reducir su venta, ya que podrían ser perjudiciales. Por eso también es conocido como “impuesto al exceso” o “impuesto al pecado”.

¿Cómo funciona el impuesto al consumo en Estados Unidos?

El excise tax funciona tal como el impuesto a la venta, el VAT o el IVA porque se agrega al precio de venta de un producto para aumentar su costo final y así desincentivar su consumo.

En Estados Unidos, el gobierno federal, estatal y local utiliza el impuesto selectivo al consumo sobre bienes que tienen un alto costo social, como ocurre con los cigarrillos, ciertos contaminantes y el alcohol.

¿Quién paga el impuesto al consumo?

El consumidor final es quien paga el impuesto al consumo o excise tax. El vendedor solo se encarga de cobrarlo para luego declararlo al Servicio de Impuestos Internos (IRS) o al órgano de recaudación local.

Podemos ver un ejemplo del impuesto al consumo en la venta de billetes de avión, donde se cobra una tasa federal del 7.5%. Para comprar un boleto de $200, debes pagar un federal excise tax de $15, lo que terminaría por encarecer tu compra, ya que tendrías que pagar $215.

Todos aquellos establecimientos comerciales que reciben y cobran el excise tax tienen la obligación de presentar trimestralmente el Formulario 720 de Declaración de Impuestos Federales al Consumo.

Tipos de impuesto al consumo en USA

Existen tres tipos de impuesto al consumo: el excise tax ad valorem o sobre el valor, que se calcula usando una tasa determinada; el excise tax específico, que sería una tarifa fija; y el excise tax para cuentas de jubilación, que funciona como penalidad por retiros anticipados.

Impuesto al consumo Ad Valorem

Oficialmente, excise tax ad valorem (según el valor del bien). Este tipo de impuesto se calcula aplicando un porcentaje específico al precio de venta de un producto. Verás el impuesto al consumo ad valorem en:

Impuesto al consumo específico

Los impuestos al consumo específicos (en inglés, specific excise taxes) son aquellos que se aplican a cada unidad vendida usando una tarifa predeterminada. Los encontrarás en la gasolina, los cigarrillos, los licores y ciertos medios de transporte.

Impuesto al consumo en cuentas de jubilación

Son excise taxes que rigen algunas operaciones de las cuentas de jubilación. Actualmente, se cobra un 6% por contribuciones no pagadas a las cuentas IRA antes de la fecha tope y un 10% sobre los retiros hechos antes de los 59.5 años.

También existe una penalidad del 50% para aquellos inversionistas que no tomen las distribuciones mínimas obligatorias en ciertos planes de retiro. Dichas distribuciones son obligatorias después de los 70.5 años.

Diferencias entre Excise Tax y Sales Tax

El excise tax (impuesto al consumo) y el sales tax (impuesto a la venta) se parecen, pero realmente son diferentes. Ambos son pagados por el consumidor que adquiere un bien o servicio, pero tienen un objetivo distinto.

Exenciones para el excise tax

Es posible que las leyes del gobierno federal, estatal o local permitan una exención del impuesto al consumo. Sin embargo, la exención se realiza en casos muy específicos que cambian de un lugar a otro. Algunos ejemplos de exenciones para impuestos al consumo son:

• Venta de materia prima que será destinada a la prestación de servicios o fabricación.
• Compraventa de bienes para organizaciones educativas o sin fines de lucro.
• Bienes y servicios públicos utilizados en investigación y desarrollo.
• Compras por parte de entidades gubernamentales.

Ten en cuenta que una exención del excise tax a nivel federal no representa también una exención a nivel estatal y local. Además, muchas de estas exenciones conllevan normas adicionales.

En la mayoría de casos, tanto los consumidores como los comerciantes tendrán que estar en un registro especial para tener acceso a estos beneficios.

Sigue leyendo:

• ¿Cuánto dinero puedo recibir como regalo sin pagar impuestos?
• ¿Cómo recuperar mi ITIN Number?
• ¿A quién puedo poner como depende en mis taxes?
• ¿Cómo hablar con un representante del IRS?
• Cómo pasar el crédito de un seguro social a otro (del ITIN al SSN)

Relacionados