L'annexe E fait partie du formulaire IRS 1040. Elle est utilisée pour déclarer les revenus ou les pertes provenant des locations, des redevances, des corps S, des partenariats, des successions, des fiducies et des intérêts résidentiels dans les REMIC (conduits d'investissem*nt hypothécaire immobilier).
L'annexe E concerne les « revenus et pertes supplémentaires » et non les revenus gagnés. Le revenu gagné est le revenu généré paractivités commerciales.
Un revenu supplémentaire est considéré comme un revenu passif, comme la perception d'un loyer. Bien sûr, en tant que propriétaire, vous savez que les revenus locatifs sont tout saufpassif. Cependant, passif est la façon dont l'IRS le voit.
Table des matières
Formulaire d'impôt de l'annexe E
Revenus locatifs
Société de personnes ou actionnaire de S Corp
Limite de perte d'activité passive
Déposer vos impôts
Formulaire d'impôt de l'annexe E
Voici à quoi ressemble l'annexe E :
Vous pouvez télécharger l'annexe E la plus récente à partir duSite Web de l'IRS ici.
Revenus locatifs
Si vous avez des revenus de location, l'annexe E doit être remplie.
Disons que vous achetez une maison et que vous la louez. À l'annexe E, « Type de propriété » sera « 1 ». Vous avez le choix entre huit types de propriétés et chacun a un numéro correspondant. En face du type de propriété se trouve « Fair Rental Days ». Ce sont les jours où la propriété a été louée au cours de l'année.
Vient ensuite la liste de vos revenus. Si vous aviez un revenu de location de 1 200 $ par mois ou 14 400 $ pour l'année, vous entreriez 14 400 $ pour les « loyers reçus ». Si vous avez un immeuble à logements multiples, ajoutez tous les revenus de location de l'immeuble et entrez-le pour ce type de propriété, qui sera « 2 » pour la résidence multifamiliale.
Les dépenses sont inférieures à la ligne de revenu. L'annexe E comporte plusieurs postes pour les dépenses,qui inclut:
- Publicité
- Auto et voyage
- Nettoyage et entretien
- Commissions
- Assurance (n'inclut pas PMI)
- Frais juridiques et autres frais professionnels
- Frais de gestion (agences de location et sociétés de gestion immobilière)
- Intérêts hypothécaires versés aux banques
- Autre intérêt
- Réparations
- Fournisseurs
- Impôts
- Utilitaires
- Dotation aux amortissem*nts ou épuisem*nt
- Autre
Il est probable que bon nombre des dépenses ci-dessus s'appliqueront à la location. Si vous omettez des dépenses, vous payez des impôts sur des revenus inexistants.
C'est pourquoi la tenue d'excellents dossiers sur votrebien locatifest important. Cela peut être fait dans un tableur ou danslogiciel de comptabilitéconçu pour la location. Avoir de bons dossiers n'est pas seulement une bonne pratique commerciale, mais aidera à vérifier vos entrées de l'annexe E si l'IRS a d'autres questions à leur sujet.
Si vous n'avez pas de bons dossiers et que vous devez plutôt vous démener pour rassembler les reçus lorsque l'IRS vous appelle, vous finirez probablement par présenter des informations incomplètes. Dans ce cas, l'IRS peut imposer des taxes et des pénalités supplémentaires. Si vous conservez des dépôts de garantie après le départ d'un locataire, ils sont considérés comme un revenu.
Si vous avez acheté une maison pour la louer, une dépréciation pourrait être prise sur celle-ci. L'amortissem*nt est concluFormulaire 4562 (Dépréciation et amortissem*nt). Une fois que l'amortissem*nt pour l'année a été calculé, il peut être entré dans l'annexe E pour le poste d'amortissem*nt.
L'annexe E a assez de place pour trois immeubles locatifs. Si vous avez plus de trois immeubles locatifs, utilisez plusieurs annexes E. Les lignes 23a à 26 doivent être remplies pour une seule annexe E en combinant les totaux de vos autres annexes E.
Notez que les locations de biens personnels tels qu'une voiture ou de l'équipement ne sont pas incluses dans l'annexe E. Elles doivent figurer dans l'annexe C ou l'annexe C-EZ.
Sans rapport avec les propriétés locatives, toutes les redevances reçues pour les propriétés pétrolières, gazières ou minières (à l'exclusion des intérêts d'exploitation) ; droits d'auteur ; et les brevets vont à la ligne 4, juste en dessous des revenus locatifs. Les redevances de 10 $ ou plus sont accompagnées d'un formulaire 1099-MISC.
Si vous fournissez des services substantiels à vos locataires, tels que le nettoyage de la maison et les services alimentaires, au lieu de déposer l'annexe E, vous déposerez l'annexe C pour les profits et pertes d'entreprise.
Les parties III et IV de l'annexe E concernent respectivement le revenu ou la perte de successions et de fiducies et les REMIC.
Société de personnes ou actionnaire de S Corp
La partie II de l'annexe E concerne les revenus ou les pertes provenant de partenariats ou de S corps. Les membres d'un partenariat ou S corp reçoivent une annexe K-1. Les informations de l'annexe K-1 sont transférées à l'annexe E. L'annexe K-1 ne doit pas être jointe à votre annexe E. Elle doit être conservée pour vos dossiers personnels.
Limite de perte d'activité passive
Les limites de perte passive sont basées sur votre revenu brut ajusté (AGI). S'il est inférieur à 100 000 $, vous pouvez réclamer jusqu'à 25 000 $ de pertes déclarées à la ligne 26 de votre annexe E. Si vous gagnez entre 100 000 $ et 150 000 $, le montant de la perte commence à disparaître progressivement. Si vous gagnez plus de 150 000 $, la perte à la ligne 26 ne peut pas être réclamée.
Pour ceux qui ont un AGI supérieur à 150 000 $, ne pas pouvoir réclamer votre perte passive peut sembler une hérésie. Mais avant d'écrire une lettre au Congrès en signe de protestation, la perte n'est pas réellement perdue. Il est signalé sur le formulaire IRS 8582 et reporté.
En résumé, l'annexe E concerne les revenus ou les pertes qui ne sont pas générés par les opérations commerciales. Le revenu de l'annexe E est considéré comme passif. Le résultat de l'annexe E finit par se retrouver à la ligne 17 de votre formulaire IRS 1040. S'il n'y est pas, vous avez peut-être atteint la limite de perte d'activité passive.
Déposer vos impôts
Si vous êtes propriétaire, la déclaration de vos impôts peut être un peu déroutante. Mais cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas le faire vous-même. La plupart des principaux logiciels d'impôt rendent le dépôt d'une annexe E très simple - et si vous utilisez le même logiciel d'impôt d'année en année, il vous permettra facilement de suivre votre amortissem*nt et plus encore.
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Malheureusem*nt, les propriétaires paieront pour les versions premium de la plupart des logiciels d'impôt, mais cela reste moins cher que de faire appel à un préparateur d'impôts professionnel. Cependant, un professionnel peut être un bon choix si vous êtes submergé par vos impôts.