Prinsjesdag 2019: de belastingrijkste wijzigingen | FinancElle (Elle Loijens) (2024)

Vandaag,17 september 2019 (de derde dinsdag van september), is het zover: Prinsjesdag 2019. Zoals je gewend bent, is er al het een en ander bekend. Wat kunnen we verwachten voor het jaar 2020 (en 2021 en 2022)?

Update naar definitieve cijfers: 18 september om 9:00 uur.

De belangrijkste wijzigingen:

• Wijziging tarieven inkomstenbelasting box 1
• Verlaging eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek
• Verhoging bijtelling elektrische auto
• Invoering bijtelling fiets van de zaak
• Verlagingzelfstandigenaftrek
• Verhoging tariefbox 2
• Wijziging box 3(2022)
• Geen verlaging vennootschapsbelasting
• Afschaffing overdrachtsbelasting starters (per 2021)
• Wijziging Youngtimer regeling (2023 of later)

Hieronder lees je meer over de voorgenomen wijzigingen, inclusief rekenvoorbeelden. De wijzigingen zijn pas definitief na goedkeuring van de Eerste kamer.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting bestaat uit 3 boxen. De tarieven in box 1 worden het komende jaar ingrijpend gewijzigd. Voor box 2 staan er het komende jaar toch geen tariefswijzigingen op het programma. Voor box 3 zijn er plannen om grote wijzigingen door te voeren vanaf het jaar 2022.

Lees in deze blog meer over het boxenstelsel.

Box 1 (inkomen uit werk en woning)

Als je in loondienst bent, zul je de wijzigingen in box 1 direct in je salaris van januari merken. Het plan was om in 2021 over te gaan naar 3 (in plaats van 4) belastingschijven, maar dat gaat per 2020 al gebeuren.

Zie de cijfers hieronder.

De bovenstaande tarieven gelden voor mensen die de AOW (pensioen) leeftijd nog niet hebben bereikt.

Waarom zijn er twee schijven met hetzelfde percentage? Dit komt omdat er in de 1e (en 2e in 2019) schijf premies volksverzekeringen (o.a. AOW premies) zijn verwerkt. Je betaalt premie volksverzekering tot het bedrag van ongeveer €34.700. De overige schijven zijn 100% belasting.

Iedereen gaat erop vooruit door verhogingen heffingskortingen

Het belastingtarief in de (nu) 1e schijf wordt hoger (van 36,65% naar 37,35%) en de belastingtarieven in de (nu) 2e, 3e en 4e schrijf lager.

De reden dat iedereen er toch op vooruit gaat, terwijl het belastingtarief in de 1e schijf hoger wordt, is dat de heffingskortingen hoger worden. Let op: je kunt er netto nog steeds op achteruit gaan door andere factoren, zoals bijvoorbeeld de maximering van de hypotheekrenteaftrek (daarover meer hieronder).

Dit zijn de maximale tarieven voor de heffingskortingen voor het jaar 2020:

• Algemene heffingskorting: van €2.477 in 2019 naar €2.711 in 2020 (deze wordt in 2020 wel sneller afgebouwd dan in 2019)
• Arbeidskorting van €3.399 in 2019 naar €3.819 in 2020

Lees hier meer over heffingskortingen en de werking daarvan.

Resultaten wijzigingen box 1 (2020)

In onderstaande tabel zie je een berekening van hoeveel je erop vooruit gaat in het jaar 2020 op basis van jouw belastbare jaarinkomen.

In deze berekening is alleen rekening gehouden met de inkomstenbelasting, algemene heffingskorting en arbeidskorting en dus niet met eventueleaftrekposten (zoals pensioenpremies of hypotheekrente), andere heffingskortingen of inkomsten in box 2 of 3.

Uitleg tabel: als jij een brutosalaris van €30.000 hebt, hield je daar in 2019 ongeveer €24.246 van over. In 2020 kun je daar ongeveer €551 per jaar bij optellen (1,84% van €30.000). Het is dus een percentage van je brutosalaris.

Eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek

In 2020 gaat het eigenwoningforfait (EWF) verder omlaag. In 2020 was het bedrag (bij een woningwaarde tussen €75.000 en €1.060.000) 0,65% en dat wordt in 2020 0,60%. In 2021 gaat het nog verder omlaag naar 0,50%.

Daartegenover staat dat de hypotheekrente steeds verder wordt gemaximeerd. In 2019 was de hypotheekrente nog tegen maximaal 49% aftrekbaar. Dit wordt verlaagd met 3% tot 46% in 2020. De komende jaren wordt het steeds met 3% verlaagd tot 37% in 2023.

Meer lezen over het EWF en de hypotheekrenteaftrek?

Bijtelling elektrische auto

De bijtelling voor elektrische auto gaat in 2020 omhoog van 4% naar 8% en in 2021 naar 12%. Dit geldt voor de eerste €45.000 (€40.000 in 2021). Daarboven geldt een bijtelling van 22% (de zogenaamde ‘Teslatax’).

De bijtelling voor elektrische auto’s wordt in de komende jaren steeds hoger tot 22% in 2026.

Voor mensen die in het verlaagde bijtellingspercentage van 4% vallen, zal dit percentage 60 maanden (5 jaar) gelden. Pas daarna gaat het nieuwe tarief (van dat moment) gelden.

Bijtelling fiets van de zaak

Er wordt een bijtelling ingevoerd voor de fiets van de zaak (‘leasefiets’). Als de werkgever een fiets ter beschikking stelt aan de werknemer, moet daarover 7% van de advieswaarde van de fiets worden opgeteld bij het het loon (werkt net zoals de bijtelling auto).

De verwachting is dat de leasefiets van de zaak in de toekomst meer en meer zal gaan voorkomen. Het kan een goedkope optie zijn voor werknemers om bijvoorbeeld een elektrische fiets te rijden. Zie hieronder een rekenvoorbeeld.

Let op! Als je een fiets van de zaak hebt, heb je geen recht meer op een onbelaste reiskostenvergoeding van €0,19 per kilometer! De kosten kunnen dus (veel) hoger uitvallen.

Check in deze blog de voor- en nadelen van een fiets van de zaak voor werknemers en ondernemers.

Zelfstandigenaftrek

Slecht nieuws voor ZZP’ers. De zelfstandigenaftrek gaat de komende 10 jaar omlaag van €7.280 naar ongeveer €5.000.

Dit zal gebeuren in 8 stappen van€250 en 1 stap van€280.

Box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang)

De plannen waren er al op Prinsjesdag 2018, maar het gaat nu echt gebeuren.

De belasting in box 2 gaat van 25% in 2019 naar 26,25% in 2020.

Box 3 (vanaf 2022)

Er zijn plannen om box 3 grondig aan te pakken, maar deze wijzigingen zullen niet per 1 januari 2020 ingaan (waarschijnlijk pas in 2022).

Er wordt gesproken over een scheiding tussen spaargeld en beleggingen.

Over spaargeld zou het fictieve rendement 0,09% worden en over de overige bezittingen (onder andere beleggingen) 5,33%. Is het bedrag aan fictief rendement hoger dan €400? Dan moet hierover 33% belasting worden betaald (in plaats van 30% in 2019).

Effectief zou je dan over beleggingen 1,7589% belasting gaan betalen. Dit zou eerder stoppen met werken (financiële onafhankelijkheid) minder makkelijk maken.

Verhoogde vrijstelling

In de media wordt ook wel gesproken van een verhoogde vrijstelling van €440.000. Dit is berekend op basis van alleen spaargeld (€440.000 * 0,09% = €396).

Als je zou kijken naar alleen beleggingen zou de vrijstelling maar op €7.504 uitkomen (€7.504 * 5,33% = €399,96).

Vennootschapsbelasting

Het plan was de vennootschapsbelasting (Vpb) te verlagen tot 22,55% (voor winst boven €200.000), maar het blijft in 2020 nog 25%. Eventueel gaat hij vanaf 2021 wel omlaag.

Overdrachtsbelasting starters (2021 of 2022)

Er zijn plannen om de overdrachtsbelasting (2%) af te schaffen voor starters.

Youngtimer regeling (2021 of 2022)

De Youngtimer regeling is een regeling waardoor de bijtelling voor auto’s ouder dan 15 jaar mag worden berekend over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde.

Er zijn plannen om deze regeling te wijzigen omdat het zou stimuleren om oude (niet-zuinige) auto’s te rijden.

Wat vind jij?

Het lijkt erop dat vooral de regelingen voor ondernemers en beleggers ongunstig uit gaan pakken. Wat vind jij ervan?