Eenmanszaak of BV? Welke rechtsvorm is voordeliger? | FinancElle (Elle Loijens) (2024)

FAQs

Wat is fiscaal voordeliger eenmanszaak of BV? ›

Het is voor bedrijven met een lage winst namelijk voordeliger om een eenmanszaak op te richten vanwege de aftrekposten, zoals de startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Als u verwacht meer winst te behalen, dan is een BV aantrekkelijker dankzij de lagere belastingtarieven.

Fiscale gevolgen

De opbrengsten uit een eenmanszaak worden belast via de personenbelasting. Het principe daarbij is: hoe meer winst, hoe meer belastingen. Na alle belastingen houd je meestal minder dan 40% nettowinst over, terwijl dat voor een vennootschap minstens 66% is. Daar geldt immers de vennootschapsbelasting.

Een eenmanszaak is bij een lagere winst vaak het voordeligste, maar door fiscale wijzigingen zal dit steeds minder vaak het geval zijn. Daarnaast biedt een bv een betere bescherming bij aansprakelijkheid en kan hiermee privé en zakelijk vermogen beter gescheiden gehouden worden.

Vanaf een winst van € 150.000 betaalt u gemiddeld minder belasting bij een bv dan bij een eenmanszaak of vof. Maar de kosten van een bv zijn hoger. Onder meer door jaarrekeningsverplichtingen en accountantskosten. Een directeur-grootaandeelhouder heeft geen zelfstandigenaftrek.

Je betaalt minder belastingen.

Dat is goed voor de economie, en daarom wordt de winst in een vennootschap lager belast dan de winst die je persoonlijk boekt. Dat is een belangrijke reden waarom veel ondernemers voor een vennootschap kiezen. Een vennootschap betaalt maximum 25% belasting op haar winst.

Met een BV betaal je vennootschapsbelasting (VPB). Tot en met een belastbaar bedrag van € 200.000,- bedraagt deze 19%. Daarboven is het 25,8%. Hoewel je bij een BV niet dezelfde belastingvoordelen hebt als bij een eenmanszaak, ben je toch bij hoge winsten voordeliger uit.

Een bv is fiscaal pas interessant als er een winst van €150.000 of meer gemaakt wordt. Dat komt doordat de directeur van een bv bij de bv in loondienst komt en daarmee gewoon weer werknemer is geworden. Dat betekent dat de directeur loonbelasting moet betalen, compleet met sociale premies.

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. U kunt gebruik maken van de KOR als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan € 20.000 omzet in 1 kalenderjaar hebt.

Als de BV niet genoeg winst maakt om dit salaris uit te betalen of als je minder dan 40 uur werkt in de BV kun je jezelf een lager salaris uitkeren. Dit kan bijvoorbeeld voorkomen in de opstartfase. Dit moet je wel kunnen aantonen bij de belastingdienst.

In het kort heeft het oprichten van een BV de volgende voordelen: De BV is een rechtsvorm met een beperkte aansprakelijkheid. U betaalt slechts 16,5 of 25% belasting over de winst van uw BV. U kunt uw eigendommen en financiële risico's verdelen over meerdere BV's via een holding.

Waarom zou je kiezen voor een eenmanszaak? ›

De voordelen van een eenmanszaak:

Je hebt geen businesspartner nodig. Je kan dus zelf snel beslissen. Er is geen verplicht minimumkapitaal. Je kan vrij eenvoudig en goedkoop starten.

Maar op dit moment (2023) ligt het omslagpunt bij grofweg €120.000 winst per jaar. Maak je meer winst dan is een BV fiscaal voordeliger. Let wel op, doordat alle belastingtarieven (vaak) jaarlijks wijzigen, wijzigt het omslagpunt ook vaak. In 2019 lag het omslagpunt nog op een winst van €150.000 per jaar.

De meeste zzp'ers kiezen voor een eenmanszaak. Maar misschien is het voor jou gunstiger om een besloten vennootschap (bv) op te richten. Bekijk de verschillen tussen deze 2 rechtsvormen. Voordat je je inschrijft bij de Kamer van Koophandel, moet je kiezen voor een rechtsvorm.

De meeste ondernemers kiezen voor een eenmanszaak, omdat dit snel en eenvoudig is op te richten en de kosten voor het oprichten laag zijn. Als zzp'er of freelancer heb je bovendien minder risico's, omdat je weinig of geen bedrijfsruimte hebt en je vaak bij de werkgever of vanuit thuis werkt.

Als eenmanszaak betaal je in 2024 inkomstenbelasting. Eerst trek je fiscale voordelen af, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Dit verlaagt je belastbare winst. Ook de inkomensafhankelijke arbeidskorting en bijdrage Zorgverzekeringswet tellen mee, gebaseerd op je winst.

In principe houden veel ondernemers de vuistregel aan dat er bij een winst van € 100.000 of meer, de eenmanszaak naar een BV wordt omgezet. De belangrijkste reden om naar een BV over te gaan is het verschil in aansprakelijkheid.

Fiscale voordelen van een BV

Het belastingtarief over de winst van de BV is lager dan het tarief over de winst voor de eenmanszaak en vof. Als je onderneming veel winst maakt, ben je als ondernemer veel voordeliger uit met een BV. Over de eerste € 200.000 winst van je BV betaal je 19% belasting.