CELI pour les citoyens américains : de quoi s'agit-il et comment affecteront-ils vos impôts sur les expatriés ? Lisez les informations ci-dessous avant de décider si américain ou nonexpatriés au Canadadevrait contribuer à un plan comme celui-ci.
Un bref historique des comptes d'épargne libre d'impôt
Le compte d'épargne libre d'impôt (CELI)a été introduit au Canada en 2009 comme un moyen pour les personnes de 18 ans et plus et qui ont un numéro d'assurance sociale valide de mettre de l'argent de côté - en franchise d'impôt - tout au long de leur vie. Les cotisations à un CELI ne sont pas déductibles aux fins de l'impôt sur le revenu au Canada . Tout montant cotisé ainsi que tout revenu gagné dans le compte (par exemple, les revenus de placement et les gains en capital) sont libres d'impôt, même lorsqu'ils sont retirés.
CELI Convention fiscale américaine
Mise en garde géante : ce n'est pas le cas des contribuables américains. Un CELI n'a pas de statut spécial en vertu de l'Internal Revenue Code, et il n'y a pas de dispositions d'allègement contenues dans la convention fiscale entre le Canada et les États-Unis (1980). À ce titre, les revenus gagnés dans un Tax-FreeCompte épargnen'est pas exonéré d'impôt pour les expatriés américains au Canada. Le revenu doit être déclaré sur la déclaration américaine et est assujetti aux impôts américains.
Fiscalité IRS des CELI pour les expatriés américains au Canada
Un CELI est généralement considéré comme une fiducie étrangère aux fins de l'impôt américain et nécessite donc ladépôt du formulaire 3520,Annual Return to Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts, and Form 3520-A,Annual Information Return of Foreign Trust With a US Owner.
Délais et pénalités associés à un CELI pour les citoyens américains au Canada
La date d'échéance du formulaire 3520-A est le 15 mars. Une prolongation automatique peut être obtenue en déposantFormulaire 7004, également connue sous le nom de Demande de prorogation automatique du délai pour produire certaines déclarations de revenus, de renseignements et autres déclarations d'entreprise, avant la date d'échéance initiale. Le dépôt de ce formulaire prolonge la date de dépôt du 15 mars au 15 septembre. Si le formulaire 3520-A n'est pas déposé dans les délais, l'IRS peut imposer une pénalité égale au plus élevé de 10 000 $ ou 5 % de la valeur brute du CELI à la fin de cette année d'imposition (la juste valeur marchande au 31 décembre). Cela donne une pénalité minimale de 10 000 $ par année.
Le formulaire 3520 est dû en même temps que la déclaration de revenus personnelle d'un contribuable, y compris les extensions. Si le formulaire 3520 n'est pas déposé dans les délais, l'IRS peut imposer une pénalité égale au plus élevé de 10 000 $ ou 5 % de la valeur brute du CELI à la fin de l'année d'imposition (la juste valeur marchande au 31 décembre) ou 35 % de le montant de la contribution ou du retrait. Cela donne une pénalité minimale de 10 000 $ par année.
Si les fonds du CELI sont investis dans des fonds communs de placement ou un régime similaire, le titulaire du CELI doit déclarer les revenus de la PFIC (Passive Foreign Investment Company) et produire le formulaire 8621, également connu sous le nom de déclaration de renseignements par un actionnaire d'une société étrangère passive. Société d'investissem*nt ou fonds à choix qualifié, comme si le contribuable était directement propriétaire de la PFIC.
Un CELI est un compte financier étranger aux fins de déclaration du compte sur le formulaire FinCEN 114, ou FBAR, d'un contribuable américain, puisque le cotisant a un intérêt financier direct dans le régime. Le défaut de divulguer le compte peut entraîner des sanctions importantes. Le CELI est également une exigence de déclaration sur le formulaire FATCA 8938, également connu sous le nom d'état des actifs financiers étrangers spécifiés. Le défaut de divulguer le compte peut également entraîner des sanctions.
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